如果是未审表应收负数,看看预收有没有余额,如果没有,很可能企业做账只做一边,如果企业的客户很多,对每个客户的销售政策又不是太固定,企业就可能不想应收搞一套核算明细预收又搞一套,就用应收核算所有客户的往来,不管是赊销还是预收,那期末预收的款项比应收多也是常见的。
应付同理。一般情况下,企业在编报表的时候就会自己先重分类好,往来一般就不会出现负数。但是企业是不会调账的(企业不会在财务系统做重分类的调整分录的),因为不影响损益,下一年如果对同一个客户赊销或者预收款了余额的正负又会变化,所以就是所谓的调表不调账。另外顺便说说,要注意企业往来明细是否将经济性质相同的往来两边挂账(其他应收应付各挂一笔的情况比较多,有些企业为了方便记录哪些已付款已实际发生的费用但未收到票的,若确定同一经济实质可以两边同时消掉,不然资产和负债就虚增了)。本人做法是对于六大往来的对应单位有重复的,最好把对应单位及其六大往来余额列在同一张表,分析做或者发函的时候会清晰一点。
这个时候如果事务所的审计软件比较好用,取数和分析都会比较方便。
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