结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。需要结转的大致如下:
1、结转制造费用,期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本,分录为(1)借 生产成本
(2)贷 制造费用
2、结转完工产品成本,将完工产品负担的生产成本转出,分录为
(1)借 库存商品 贷 生产成本
3、结转销售成本,将销售出去的产品的库存成本结转,分录为
(1)借 主营业务成本 贷 库存商品
4、以上所有完毕之后,月末结转,先结转收入类,分录为
(1)借 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷 本年利润
5、再结转费用成本类
(1)借 本年利润
(2)贷 主营业务成本
(3)其他业务支出 营业外支出 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用
6、最终将本年利润余额转入利润分配-未分配利润(可在年终时做),分录为盈利
(1)借 本年利润 贷 利润分配-未分配利润亏损
(2)借 利润分配——未分配利润
(3)贷 本年利润
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